В налоговом уведомлении за 2025 год может появиться доплата НДФЛ, если человеку предоставили вычеты сверх установленных лимитов. Такие основания расчёта разъяснило Управление ФНС России по Брянской области в выпуске «Налогового советника» от 5 октября.
Один из случаев — стандартный налоговый вычет, который один или несколько работодателей предоставили в большем размере, чем разрешает Налоговый кодекс. Другой касается инвестиционных вычетов и вычетов на долгосрочные сбережения: за 2025 год их совокупный лимит составляет 400 тысяч рублей. При проверке учитываются вычеты, полученные разными способами — через декларацию, налогового агента или в упрощённом порядке.
Отдельный предел действует для вычета с положительного финансового результата по индивидуальным инвестиционным счетам, закрытым за один налоговый период: 30 млн рублей по всем таким договорам. В разъяснении также указан лимит освобождения от НДФЛ по соответствующим доходам от реализации долей в российских организациях, акций, облигаций и инвестиционных паёв — 50 млн рублей.
Доплата может возникнуть и при пересчёте налога по прогрессивной шкале, если годовая налоговая база превысила установленный порог. В новой форме уведомления расчёт НДФЛ объединён, а базы распределены по группам доходов.
— Теперь размер налога определяется не только видом дохода, но и его совокупной годовой суммой. В уведомлении налоговые базы распределены по группам доходов, — пояснили в УФНС России по Брянской области.
К первой группе относятся зарплата и другие выплаты работодателя, доходы от аренды, выигрыши, доходы от майнинга цифровой валюты и другие поступления. Здесь предусмотрены пять ступеней: 13% для базы до 2,4 млн рублей включительно, 15% для части свыше 2,4 млн до 5 млн, 18% — свыше 5 млн до 20 млн, 20% — свыше 20 млн до 50 млн и 22% — свыше 50 млн рублей. Повышенная ставка применяется к части базы, которая попала в соответствующий диапазон.
Для второй группы, в которую входят облагаемые доходы от продажи или дарения имущества, операций с ценными бумагами и банковских процентов, действуют ставки 13% и 15%. Порог — 2,4 млн рублей. Для районных коэффициентов и процентных надбавок работникам Крайнего Севера, а также предусмотренных законом выплат участникам СВО порог между ставками 13% и 15% составляет 5 млн рублей.
В уведомление также включают НДФЛ, который налоговый агент не смог удержать, налог с выигрышей в казино и залах игровых автоматов, а также начисления по банковским процентам. О необлагаемом лимите процентов за 2025 год — 210 тысяч рублей мы рассказывали ранее.
Искать документ стоит в электронных сервисах. С 1 августа брянцам с подтверждённой учётной записью начали автоматически направлять уведомления на «Госуслуги», если они не отказались от такого способа получения. Документы также поступают в личный кабинет налогоплательщика. При невозможности электронной доставки их отправляют заказным письмом.
Немногим ранее «БрянскToday» сообщал, что налоги по уведомлениям за 2025 год необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2026 года.
Максим Рокатанский
